La ricerca e lo sviluppo, o R&S, sono la linfa vitale del progresso tecnologico e contribuiscono in modo determinante alla pianificazione e alla crescita della maggior parte delle imprese. Riconoscendo l'importanza della tecnologia e della crescita aziendale nel mercato internazionale, il Congresso degli Stati Uniti ha istituito agevolazioni fiscali per le aziende che si occupano di ricerca e sviluppo. Per garantire il massimo vantaggio, è necessario rivedere le regole su queste agevolazioni fiscali nel primo anno in cui si avvia la ricerca e lo sviluppo.
Spese in conto capitale
Quando un'azienda affitta un ufficio o spende denaro per altre cose a scopo di lucro, in genere può detrarre tali costi aziendali nell'anno in cui ha sostenuto le spese. Tuttavia, deve ammortizzare cose che generalmente hanno un valore che dura più di un anno. La maggior parte di tali costi sono spese in conto capitale. Con spese in conto capitale il cui valore dura più di un anno, è necessario ammortizzare o dividere e detrarre il costo su un periodo di anni anziché tutto in una volta. In generale, l'Internal Revenue Service considera la R&S come una spesa in conto capitale. Ad esempio, se hai speso $ 100,000 in ricerca e sviluppo, le regole di contabilità fiscale per le spese in conto capitale richiedono di detrarre $ 20,000 all'anno se l'ammortamento è superiore a cinque anni. È necessario utilizzare il modulo 4562 per distribuire i costi di ricerca e sviluppo su almeno 60 mesi durante l'ammortamento.
Eccezione di ricerca e sviluppo
Come incentivo a impegnarsi in ricerca e sviluppo, l'IRS consente alle aziende di detrarre tutte le spese di ricerca e sviluppo in un solo anno invece di ammortizzarle come spesa in conto capitale. Puoi scegliere il metodo di detrazione che desideri. Tuttavia, in genere è necessario decidere di detrarre le spese di ricerca e sviluppo come una spesa regolare nel primo anno in cui si sostengono le spese. Altrimenti, dovresti ottenere il permesso dal Commissario dell'IRS per passare dall'ammortamento alle normali detrazioni. Con questa opzione, se spendi $ 100,000 in ricerca e sviluppo in un particolare anno fiscale, puoi scegliere di detrarre l'intero $ 100,000 tutto in una volta. Questa è una pausa per le piccole imprese con fondi operativi limitati. Quando si segnalano le detrazioni, utilizzare l'Allegato C del Modulo 1040 per le persone fisiche, il Modulo 1065 per le società di persone, il Modulo 1120 per le società e il Modulo 1120-S per le società S.
Spese di qualificazione
Affinché le tue attività lavorative legate alla ricerca si qualifichino come R&S, devi impegnarti nella ricerca in cui le prove disponibili lasciano incertezze su come migliorare o sviluppare un prodotto. Né il tipo di prodotto né il livello tecnologico coinvolti sono rilevanti per questa determinazione. Finché l'attività si qualifica come ricerca e sviluppo, in genere puoi detrarre tutte le spese, comprese le parcelle degli avvocati. Tuttavia, l'IRS mantiene un elenco di alcune attività che non si qualificano come R&S e includono pubblicità, sondaggi sui consumatori e sull'efficienza, controllo di qualità, studi di gestione e acquisizione di brevetti o idee tecnologiche di altri. Inoltre, la ricerca letteraria e storica non si qualifica.
Credito R&D
Oltre alle normali detrazioni, è possibile richiedere un credito d'imposta non rimborsabile per ricerca e sviluppo. Ad esempio, se normalmente devi $ 10,000 e hai un credito d'imposta di $ 5,000 per la ricerca e lo sviluppo, devi $ 5,000. Se hai un credito di $ 12,000, non devi nulla, ma l'IRS non ti rimborserà $ 2,000. Usa il modulo 6765 per calcolare l'importo del credito. Il modulo fornisce un credito regolare e un credito semplificato alternativo. Al momento della pubblicazione, il credito semplificato alternativo era il 6% delle spese di ricerca e sviluppo per le start-up. Le aziende consolidate con spese di ricerca e sviluppo negli ultimi tre anni possono arrivare fino a circa il 14 percento. Il credito regolare utilizza una formula complicata che può comportare una percentuale maggiore o minore rispetto al credito semplificato. Compila entrambe le sezioni per vedere quale offre la maggiore detrazione fiscale.