Determinare il guadagno o la perdita sulla proprietà in affitto è più complicato che per la tua residenza. Alcune spese effettuate nel corso degli anni aumentano di base, mentre le detrazioni e il credito riducono la base. La chiave per un calcolo accurato è conservare ricevute accurate e registrazioni fiscali per la tua proprietà fino a quando non viene venduta. Le plusvalenze sugli affitti sono totalmente tassabili; non vi è alcuna esclusione come quella per le plusvalenze su immobili residenziali a meno che non abbiate utilizzato l'abitazione come residenza principale per un certo periodo di tempo.
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Inizia con la base della proprietà. Questo è il prezzo di acquisto originale. Calcola la base aggiustata aggiungendo il costo dei miglioramenti che hai pagato; questo include tutte le spese che aumentano il valore della proprietà, ad esempio il costo di un nuovo tetto, un'aggiunta, un nuovo paesaggio, isolamento o elettrodomestici. Dovresti avere le ricevute per tutti questi pagamenti; in caso contrario, consultare le dichiarazioni dei redditi degli anni precedenti per determinare gli importi.
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Aggiungi i costi di chiusura e le spese legali che hai pagato, incluso il trasferimento del titolo, la documentazione e qualsiasi tassa di proprietà non coperta dal venditore originale. Non includere costi di finanziamento o valutazioni.
3
Sottrarre l'ammortamento richiesto negli anni precedenti per la proprietà e le migliorie. Dovrebbe esserci un record per l'ammortamento nelle dichiarazioni dei redditi, inclusa una cifra per l'ammortamento accumulato. L'Internal Revenue Service consente ai proprietari di cancellare l'ammortamento dal reddito da locazione, ma il conto arriva quando si vende la proprietà.
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Sottrai eventuali crediti d'imposta, sussidi per il risparmio energetico o esclusioni ricevuti per la proprietà. Sottrarre anche eventuali detrazioni per sinistri o perdite o rimborsi ricevuti dall'assicurazione.
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Sottrai la base rettificata risultante dal prezzo di vendita della proprietà. Se vendi la proprietà per $ 500,000 e hai una base rettificata di $ 350,000, hai $ 150,000 in plusvalenze.
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Segnalare la vendita della proprietà in affitto sull'Allegato D del modulo 1040 nell'anno in cui si vende la proprietà. Presenta anche il modulo 4797 (vendita di proprietà aziendale) se hai rivendicato il ritiro in qualsiasi momento sulla proprietà.