L'ammortamento è l'allocazione dei costi di un cespite lungo la sua vita utile o utile. Le immobilizzazioni, come i mobili per ufficio e gli edifici, hanno una vita utile che di solito è notevolmente più lunga di un anno. Le aziende in genere utilizzano le linee guida dell'Internal Revenue Service per stimare la vita utile delle immobilizzazioni. Gli ammortamenti sono costi operativi che riducono il reddito imponibile. Il risparmio fiscale è una funzione della quota di ammortamento e dell'aliquota dell'imposta sul reddito delle società applicabile.
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Stimare la quota di ammortamento per l'anno. Le aziende spesso utilizzano il metodo lineare per stimare le spese di ammortamento. In questo metodo, la quota di ammortamento annuale è il rapporto tra il costo ammortizzabile di un bene e la sua vita utile. Il costo ammortizzabile è la differenza tra il costo di acquisizione e il valore di realizzo, che è il valore di mercato di un bene al termine della sua vita utile. Ad esempio, se acquisti mobili per ufficio per un valore di $ 40,000 con un valore di recupero di $ 5,000 dopo una vita utile stimata di sette anni, il costo ammortizzabile è $ 35,000 ($ 40,000 - $ 5,000) e la spesa di ammortamento a quote costanti annuale è $ 5,000 ($ 35,000 / 7 ).
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Ottieni l'aliquota dell'imposta sulle società. Secondo la versione del febbraio 2006 della pubblicazione 542 dell'Internal Revenue Service intitolata "Corporations", le aliquote dell'imposta sulle società statunitensi sono comprese tra il 15 e il 35%, al lordo dei crediti e delle esenzioni applicabili. Puoi utilizzare l'aliquota fiscale storica per la tua attività. Se si prevedono variazioni significative nelle vendite e nelle spese operative, proiettare il reddito imponibile e stimare la nuova aliquota dell'imposta sulle società. Il reddito imponibile è dato dalle vendite meno la somma del costo dei beni venduti, delle spese operative e degli interessi passivi. Il pagamento dei dividendi non fa parte dei costi operativi.
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Moltiplica la spesa di ammortamento stimata per l'aliquota dell'imposta sulle società per calcolare i risparmi fiscali associati all'ammortamento. Per concludere l'esempio, se l'aliquota dell'imposta sulle società è del 35%, i risparmi fiscali sono $ 1,750 (0.35 x $ 5,000).