Per la maggior parte delle aziende e delle organizzazioni, le tasse sono un costo per fare affari e rimangono in bilancio come passività fino al pagamento. In alcune situazioni, tuttavia, le imposte possono essere indicate come un credito - un'attività - in bilancio. Ci sono diversi motivi per cui questo potrebbe accadere. In ogni situazione, il credito scomparirà quando il conto fiscale sarà risolto.
Crediti d'imposta
I crediti d'imposta sono disponibili per alcune società dai governi municipali, statali e federali. Alcuni crediti sono rimborsabili, il che significa che l'azienda può comunque riceverli anche se non ha dovuto pagare le tasse nell'anno. Una volta ottenuto un credito d'imposta, verrà visualizzato come credito d'imposta sul bilancio di una società fino a quando non riceverà il denaro dal governo.
Pagamento in eccesso delle tasse dell'anno precedente
Una volta che una società paga le tasse per un anno fiscale, potrebbero esserci degli adeguamenti che la società, i suoi revisori o l'autorità fiscale scoprono che è necessario apportare. Ad esempio, se una società scopre di aver sovrastimato le entrate nell'anno precedente, probabilmente ha anche pagato più tasse di quanto richiesto. Le aziende possono rifiutare le dichiarazioni dei redditi dell'anno precedente per correggere le informazioni e recuperare le tasse in eccesso pagate. Fino a quando le imposte in eccesso non saranno state recuperate, verranno visualizzate come un credito verso la società.
Rate fiscali
A seconda delle dimensioni e del reddito imponibile, una società potrebbe essere tenuta a versare rate fiscali trimestrali o mensili per l'anno in corso. A fine anno, quando vengono compilate le dichiarazioni dei redditi, tali rate vengono applicate al saldo dovuto e la società rimette l'eventuale eccedenza o recupera l'eventuale eccedenza. Le rate sono rilevate o nell'attivo come credito tributario oppure come saldo a debito nel conto debiti tributari della sezione del passivo.
Contabilità per imposte attive
I crediti tributari possono essere visualizzati nella sezione dell'attivo dello stato patrimoniale o come importo negativo nella sezione del passivo. L'altro lato dell'entrata dipende dalla situazione. I crediti d'imposta si riferiscono spesso a eventi specifici, come l'acquisto di attrezzature. Il valore del credito d'imposta viene applicato al costo del bene, riducendo la valutazione complessiva di bilancio. I pagamenti in eccesso dell'anno precedente vengono spesso registrati negli utili non distribuiti perché le imposte originali sono in quella cifra. Le rate dell'anno in corso sono rilevate a conto economico come un onere fiscale e sono rettificate a fine esercizio al momento della determinazione delle imposte dovute finali.