Come qualsiasi altra attività, i ristoranti possono detrarre le spese aziendali legittime dai ricavi che ricevono. I ristoranti, tuttavia, hanno alcune spese uniche che possono detrarre dal loro reddito imponibile. Queste detrazioni includono i costi del cibo, il lavoro del server e della cucina, le spese operative e pubblicitarie e le spese in conto capitale. L'Internal Revenue Service stabilisce le regole su come ciascuno di questi tipi di spese deve essere trattato nella dichiarazione dei redditi.
Costi alimentari
Una delle spese maggiori in un ristorante, oltre al lavoro, è il cibo. I costi del cibo possono rappresentare fino al 35% delle spese totali dell'azienda. Questi costi includono i costi delle materie prime, eventuali alimenti preconfezionati o in scatola acquistati e i costi alimentari indiretti, come le spezie o l'olio per friggere. Il costo del cibo in un ristorante include anche il costo degli ingredienti viziati o stantii che vengono buttati fuori prima che non possano essere utilizzati nel processo di cottura o di servizio. I ristoranti sono autorizzati a detrarre a fini fiscali i costi del cibo in quanto sono sostenuti piuttosto che dover fare l'inventario di ciò che rimane alla fine dell'anno fiscale.
Lavoro
Un costo significativo in un ristorante è il costo per fornire il cibo ai clienti. Questo include cuochi, manager, baristi, lavastoviglie e server. Il costo della componente umana della gestione di un ristorante include il salario lordo, eventuali benefici offerti e le tasse sui salari pagate dal datore di lavoro. I guadagni che vanno ai proprietari del ristorante non sono inclusi nella trattenuta manodopera.
Spese operative e pubblicitarie
Anche i costi giornalieri di gestione di un ristorante possono essere detratti dai ricavi. Le spese pubblicitarie in un ristorante sono spesso elevate e includono pubblicità su elenchi, coupon, volantini e annunci sui giornali. Gli altri costi operativi includono affitto, utenze, forniture per ufficio, menù, arredo ristorante e servizio biancheria. Qualsiasi spesa direttamente correlata al ristorante è in qualche modo deducibile dalle tasse. Anche il costo della fornitura dei pasti nei locali ai dipendenti è deducibile al ristorante e non imponibile al dipendente. A volte, questo costo è semplicemente incluso nel costo del cibo, ma alcuni ristoranti lo tengono traccia separatamente.
Spese in conto capitale
Le spese in conto capitale in un ristorante includono attrezzature da cucina, tavoli e sedie, miglioramenti significativi ai locali e ai veicoli di proprietà dell'azienda. Le spese in conto capitale hanno una vita utile superiore al solo anno in corso e devono essere impostate come attività dell'azienda piuttosto che ammortizzate completamente nell'anno di acquisto. L'IRS stabilisce le regole per quanto di ciascuna classe di beni può essere ammortizzato, o spesato, ogni anno.