Le azioni legali collettive consentono a gruppi relativamente piccoli di querelanti di rappresentare migliaia o addirittura milioni di altre persone che hanno subito perdite simili a causa delle azioni di un altro, generalmente una grande impresa. Le piccole imprese possono perseguire azioni legali collettive come querelanti, ma possono anche trovarsi come obiettivi di tali azioni legali. In genere, quando le parti di un'azione collettiva raggiungono un accordo, i pagamenti individuali vengono effettuati ai membri della classe. A seconda della natura dei crediti coinvolti, questi accordi possono essere trattati come reddito imponibile.
Insediamenti di azioni collettive
Molte class action vengono risolte tramite trattative tra le parti. Le azioni collettive comportano una posta in gioco elevata e gli accordi proposti possono essere esaminati e criticati dal tribunale, dai membri della classe e da altri coinvolti nel contenzioso. Tutte le parti prenderanno in considerazione le ramificazioni fiscali di una soluzione proposta. Se i pagamenti non saranno tassabili, le parti possono arrivare a un numero di transazione inferiore a quello che l'imputato avrebbe potuto chiedere, ma potrebbe essere accettabile per i ricorrenti perché i membri della classe non dovranno riportare i pagamenti come reddito.
Le piccole imprese
Poiché le piccole imprese hanno generalmente meno risorse e limiti assicurativi inferiori rispetto alle aziende più grandi, qualsiasi vantaggio negoziale per una piccola impresa può avere un impatto economico ancora maggiore sull'azienda. Una piccola impresa che difende un'azione collettiva dovrebbe capire che i querelanti generalmente chiederanno un risarcimento più elevato se i pagamenti saranno tassati. Se una piccola impresa partecipa a un'azione collettiva in qualità di querelante, generalmente avrà poca voce in capitolo sul modo in cui viene formulata la transazione.
Insediamenti non imponibili
I proventi della liquidazione di azioni collettive sono trattati come proventi di qualsiasi altra causa. L'IRS tratta gli insediamenti per lesioni fisiche o malattia come non imponibili fintanto che il richiedente non ha ricevuto un vantaggio fiscale deducendo le relative spese mediche sulle dichiarazioni dei redditi degli anni precedenti. Condizioni fisiche come l'insonnia o il mal di stomaco potrebbero non essere abbastanza gravi da essere qualificate come "lesioni fisiche". Anche le liquidazioni per disagio emotivo derivante da lesioni fisiche non sono tassabili. Le liquidazioni per disagio emotivo non causato da un infortunio fisico sono tassabili, ma l'importo segnalato potrebbe essere ridotto da spese mediche che non sono state detratte su precedenti dichiarazioni dei redditi.
Insediamenti imponibili
I reclami fatti valere da una piccola impresa in un'azione collettiva saranno generalmente di natura economica e potrebbero essere tassabili. Le richieste di mancato guadagno sono trattate come reddito imponibile perché i profitti sarebbero stati soggetti a tassazione se fossero stati originariamente guadagnati. Tuttavia, i reclami per la perdita di valore della proprietà non saranno generalmente tassabili se sono inferiori alla base rettificata della proprietà. I proprietari di piccole imprese che ricevono tali assegni di liquidazione dovrebbero consultare i propri avvocati o consulenti fiscali per determinare se la transazione debba alla fine essere segnalata come reddito.