Una società a responsabilità limitata, o LLP, è una disposizione abbastanza nuova nelle leggi di molti stati che aumenta la protezione della responsabilità per i partner nelle società in nome collettivo e nelle società in accomandita semplice. Tecnicamente, un LLP non è una struttura aziendale diversa da una partnership standard. Una LLP può essere una società in nome collettivo o in accomandita semplice e viene trattata in modo simile ai fini fiscali.
Texas First With LLPs
Non tutti gli stati hanno una disposizione legale per le società di persone a responsabilità limitata, ma il Texas è stato il primo a emanare uno statuto che istituisce un LLP. Un LLP estende parte della protezione della responsabilità di un socio accomandante a quella di un socio accomandatario. Roberts e Roberts LLP, uno studio legale del Texas, spiega che in genere un socio accomandatario in un LLP non è responsabile per debiti e obbligazioni derivanti da errori, negligenza o cattiva condotta commessi da un altro partner, dipendente o agente dell'azienda a meno che il socio accomandatario non ne fosse a conoscenza di esso. Un socio accomandatario, tuttavia, è ancora responsabile per altri debiti della società, nonché per le proprie azioni.
LLP Non è una LLC
Nonostante la somiglianza nel nome, una LLP non è una società a responsabilità limitata. Una società in nome collettivo o in accomandita semplice deve registrarsi presso lo stato, ma la registrazione non cambia l'entità aziendale della partnership. Un LLP non ha la struttura di una LLC e non ha la flessibilità fiscale di cui gode una LLC di scegliere come essere tassata a livello federale, come società di persone o società. Questa scelta può offrire vantaggi fiscali a una LLC a seconda della situazione specifica di un'azienda. Un LLP, tuttavia, può essere tassato solo come società di persone.
Tassazione passante
Un LLP passa attraverso la sua tassazione ai suoi partner. Ciascun partner deve segnalare la propria quota di reddito o perdita della società sul modulo IRS 1065 Schedule K. Il reddito di un socio accomandatario è soggetto all'imposta sul reddito e all'imposta sul lavoro autonomo. Un socio accomandante, tuttavia, segnala la sua quota come reddito o perdita passiva. Il reddito passivo non è soggetto all'imposta sul lavoro autonomo. Tuttavia, qualsiasi perdita passiva può essere detratta solo da altri redditi o perdite passivi e non dal reddito generale di un socio accomandante.
Costi di iscrizione
Un LLP deve presentare una registrazione annuale al Segretario di Stato per mantenere la protezione della responsabilità limitata del LLP. In Texas, la quota di registrazione è di $ 200 per partner. Come è comune in molti stati che consentono i LLP, il Texas richiede anche che un LLP porti almeno $ 100,000 di assicurazione o sicurezza per coprire i debiti dovuti a errori, omissioni, negligenza o illecito.
Tasse di franchising
Alcuni stati impongono una tassa speciale di franchising su LLP e LLC. In Texas, una tassa di franchising è stata imposta alle società e alle LLC, ma non alle LLP. La situazione è cambiata nel 2006, quando la tassa di franchising è stata sostituita con il "margine imponibile". Lo studio legale Pepper Hamilton LLP riporta sul suo sito web che il margine imponibile è il ricavo totale di una società meno il grande del costo delle merci vendute o del risarcimento, per non superare il 70% delle entrate totali. La nuova legge ha anche ampliato la definizione di soggetto passivo per includere un LLP. L'aliquota fiscale è dello 5% del margine per grossisti e dettaglianti e dell'1% per altre aziende.