Una società a responsabilità limitata è una struttura aziendale relativamente nuova negli Stati Uniti, creata in base a statuti per lo più durante gli anni '1980 e '1990. Ma l'Internal Revenue Service non ha creato una nuova classificazione fiscale per una LLC, applicando invece le classificazioni già esistenti per le imprese: ditta individuale, società di persone o società. Il termine "entità indistinta" si applica solo a una LLC con un solo membro, in quanto viene chiamata una LLC con un solo proprietario.
Ignorato dall'IRS
L'IRS classifica una LLC unipersonale per impostazione predefinita come entità indistinta e tratta l'azienda come impresa individuale ai fini dell'imposta sul reddito. L'IRS ignora la società come separata dal suo proprietario. I ricavi, le spese, le perdite, i guadagni, le detrazioni e i crediti della società sono riportati nella dichiarazione dei redditi del proprietario. Se il proprietario della LLC è un individuo, segnalerà le entrate e le spese nella Tabella C, Profitti o perdite dall'attività; Allegato E, Reddito e perdita supplementari; o Programma F, Utile o perdita dall'agricoltura. Il proprietario, tuttavia, può essere anche un'entità aziendale, inclusa un'altra LLC.
Imposta sul lavoro autonomo
Un singolo proprietario di una LLC classificata come entità indistinta non è un dipendente della società. Piuttosto, il proprietario è soggetto all'imposta sul lavoro autonomo sui guadagni della LLC. L'imposta sul lavoro autonomo si aggiunge all'imposta sul reddito, sebbene il 50% dell'imposta sul lavoro autonomo sia deducibile.
LLC con dipendenti
Se una LLC con un solo membro ha dipendenti, l'IRS tratta la società come un'entità separata quando si tratta di tasse sul lavoro e alcune accise. Dal 2009, una LLC unipersonale deve utilizzare il proprio nome e il numero di identificazione del datore di lavoro per segnalare e pagare le tasse sul lavoro. La LLC deve utilizzare il proprio nome e EIN anche se deve registrarsi per attività relative alle accise e segnalare e pagare le accise. Sebbene l'IRS non richieda a una LLC di avere un EIN a meno che non abbia dipendenti o paghi le accise, la società potrebbe comunque aver bisogno di un EIN per aprire un conto bancario o soddisfare le normative statali. Un proprietario di LLC può richiedere un EIN online sul sito web dell'IRS. L'applicazione online è gratuita e la LLC riceve immediatamente l'EIN.
Numero di identificazione del contribuente
Quando presenta la dichiarazione di imposta sul reddito, il proprietario di una LLC unipersonale trattata come un'entità indistinta deve utilizzare il numero di previdenza sociale del proprietario o, se ne ha uno, l'EIN separato del proprietario, su tutte le dichiarazioni e i moduli relativi all'imposta sul reddito., Anche se la LLC ha il proprio EIN.
Protezione da responsabilità inalterata
Il trattamento da parte dell'IRS come entità indifferente non ha alcun impatto sulla protezione a responsabilità limitata offerta da una LLC. La LLC protegge i beni personali del proprietario dai debiti e dagli obblighi della società fintanto che il proprietario mantiene un conto delle entrate e delle spese aziendali separato dai conti personali. Eventuali beni personali utilizzati come garanzia per prestiti aziendali non sono protetti.
Modifica dello stato fiscale
Una LLC unipersonale può scegliere di modificare la propria classificazione fiscale per essere trattata come una società, anche se la struttura aziendale effettiva rimane la stessa. L'aggiunta di un altro membro per la LLC comporterà anche la modifica del trattamento fiscale da impresa individuale a società di persone. Le ripercussioni fiscali modificando lo status fiscale possono essere complicate, a seconda della situazione specifica dell'azienda, rendendo molto preziosa la consulenza di un commercialista.