Gli schemi delle aliquote fiscali dell'Internal Revenue Service funzionano come una struttura di imposta sul reddito progressiva, tassando diversi livelli di reddito con aliquote diverse. Man mano che il tuo reddito aumenta, l'importo che guadagni oltre una certa soglia o fascia fiscale viene tassato a un'aliquota fiscale marginale più elevata. Per il 2011 esistono sei diverse classi di aliquote fiscali, che vanno dal 10 al 35 percento. Secondo l'IRS, oltre l'85% delle dichiarazioni federali presentate nel 2008 rientrava nelle classi di aliquota fiscale marginale 10, 15 o 25. Puoi calcolare la tua aliquota fiscale marginale e l'imposta sul reddito federale totale che pagherai utilizzando le tabelle delle ritenute fiscali annuali dell'IRS.
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Cerca nel sito web dell'IRS la "Guida fiscale del datore di lavoro". Questa pubblicazione - Pubblicazione 15 per il 2011 - istruisce i datori di lavoro sulla ritenuta alla fonte per i dipendenti e contiene gli schemi e le tabelle necessari per calcolare l'aliquota fiscale. Apri questa pubblicazione e vai alle tabelle del metodo della ritenuta alla fonte dell'imposta sul reddito.
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Moltiplica il numero di esenzioni che richiedi sul W-4 per l'importo di un'indennità di ritenuta alla fonte per il tuo periodo di paga. Ad esempio, si supponga che un singolo filer con un dipendente rivendichi due esenzioni sul W-4 e venga pagato ogni due settimane. Per il 2011, un'indennità di ritenuta alla fonte per un periodo di retribuzione bisettimanale è pari a $ 142.31. Moltiplicando le due esenzioni per $ 142.31 equivale a $ 284.62.
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Sottrai la tua indennità di trattenuta di esenzione dalla tua retribuzione lorda per uno stipendio. Nell'esempio precedente, sottraendo $ 284.62 dai guadagni lordi bisettimanali del singolo filer di $ 1,750 equivale a $ 1,465.38. Questo importo è uguale al tuo reddito imponibile soggetto a ritenuta alla fonte federale.
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Sottrai dal tuo reddito imponibile l'importo della "eccedenza" elencato nella tabella per la tua fascia fiscale, periodo di pagamento e stato di deposito. Ad esempio, il tariffario dell'aliquota fiscale del 2011 impone ai single filer con un pagamento bisettimanale il cui reddito imponibile è compreso tra $ 1,408.01 e $ 3,296 di sottrarre $ 1,408 prima di applicare l'imposta. Il singolo filer con un reddito imponibile di $ 1,465.38, ad esempio, sottrarrebbe $ 1,408 per arrivare a $ 57.38.
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Moltiplicare il risultato (reddito imponibile meno "eccesso") per l'aliquota fiscale del reddito imponibile per calcolare la ritenuta fiscale federale iniziale. La persona single nell'esempio precedente moltiplicherebbe $ 57.38 per il 25 percento per arrivare a $ 14.35 di ritenuta alla fonte federale iniziale.
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Aggiungi l'importo in dollari indicato per l'aliquota fiscale alla trattenuta fiscale iniziale per calcolare l'imposta federale totale trattenuta da uno stipendio. Il piano fiscale del 2011 richiede che il singolo compilatore nell'esempio precedente aggiunga $ 182.70 alla ritenuta fiscale iniziale di $ 14.35. In questo caso, la sua trattenuta fiscale federale totale per uno stipendio bisettimanale è pari a $ 197.05.
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Moltiplica la ritenuta alla fonte per una busta paga per il numero di buste paga che ricevi ogni anno. Ad esempio, moltiplica la tua ritenuta alla fonte per 52 se vieni pagato settimanalmente. Per il singolo filer che viene pagato ogni due settimane, moltiplicando $ 197.05 per 26 (stipendio annuo) equivale a $ 5,123.30. Questo importo rappresenta l'imposta federale totale trattenuta per l'intero anno.