Tutti tranne una manciata di stati impongono tasse sulle vendite sugli acquisti e le tasse sulle vendite sono la principale fonte di entrate fiscali per gli stati. Gli imprenditori che vendono beni o servizi al pubblico dovrebbero capire come funziona l'imposta sulle vendite, perché sebbene siano i clienti a pagare queste tasse, di solito è responsabilità delle aziende riscuoterle. Passare in rassegna una transazione con imposta sulle vendite - il sistema del Texas fornisce un tipico esempio - aiuta a illuminare il processo.
Tariffe
L'imposta sulle vendite è generalmente imposta dai governi statali, che stabiliscono l'aliquota e decidono quali beni e servizi sono soggetti a tassazione. I tassi statali variano generalmente dal 4% all'8%. Inoltre, la maggior parte degli stati consente ai governi locali - come città, contee o distretti scolastici - di applicare imposte sulle vendite "opzioni locali", che si applicano solo in quelle giurisdizioni. Il Texas ha un tipico regime fiscale sulle vendite: l'aliquota statale è del 6.25% sui beni tassabili; i governi locali possono aumentare fino al 2%, e molti di loro lo fanno. I consumatori in tutte le principali città dello stato pagano il tasso massimo dell'8.25%.
Vendite imponibili
Gli Stati stabiliscono le proprie regole su ciò che viene tassato e cosa non viene tassato. In alcuni stati, ogni vendita a un consumatore è soggetta a imposta sulle vendite a meno che i beni o servizi venduti non siano specificamente esenti da imposta. In altri, funziona in un altro modo: si presume che le vendite non siano tassate a meno che le tasse non si applichino specificamente agli articoli venduti. Il Texas, ad esempio, presume che le vendite siano tassabili a meno che non siano esenti. Spetta agli imprenditori sapere quali dei loro prodotti e servizi sono tassabili. I funzionari delle entrate statali di solito pubblicano fogli informativi per guidarli. Le permutazioni per qualsiasi attività commerciale sono quasi illimitate: i generi alimentari non sono tassati in Texas, ad esempio, ma molti articoli non alimentari venduti nei negozi di alimentari sono tassati. Anche una singola categoria può essere complicata: l'acqua in bottiglia non è tassata, a meno che non sia aromatizzata, nel qual caso si applica la tassa.
Addebito di tasse
In generale, l'imposta sulle vendite si applica al prezzo in contanti effettivo addebitato per il bene o servizio acquistato, dopo che sono stati applicati sconti e buoni. Se un articolo tassabile normalmente al prezzo di $ 100 è in vendita per $ 80 e il cliente ha un coupon per uno sconto aggiuntivo di $ 5, l'imposta sulle vendite si applicherebbe al prezzo finale in contanti di $ 75. Se l'aliquota fosse dell'8.25%, l'imposta sarebbe di circa 6.19 dollari. La ricevuta del cliente deve identificare l'imposta separatamente, tranne nei casi in cui tutte le tasse sono già incluse nel prezzo pubblicato, come nel caso di cose come benzina e biglietti del cinema.
Pagamento delle tasse
Il cliente paga l'imposta sulle vendite e il commerciante la riscuote. Le aziende che riscuotono l'imposta sulle vendite devono inoltrare quel denaro allo stato. (Se è in vigore un'imposta sulle vendite di opzioni locali, lo stato dà ai governi locali la loro quota di denaro. Le imprese non devono ripartire il denaro da sole). Ciascuno stato stabilisce le proprie regole per la presentazione della dichiarazione dei redditi. In Texas, ad esempio, le aziende devono effettuare pagamenti mensili, trimestrali o annuali dell'imposta sulle vendite, a seconda di quanto raccolgono. Come la maggior parte degli stati, consente alle aziende di presentare le tasse sulle vendite online.