Nel 2010 l'Internal Revenue Service (IRS) ha ricevuto quasi 2.5 milioni di dichiarazioni dei redditi delle società. Ciascuna di queste società ha dovuto preparare un conto di accantonamento fiscale per determinare quanto dovevano all'IRS. Se possiedi un'attività e tu o un membro della tua azienda non comprendi i ratei fiscali, aspettati problemi con l'IRS.
Definizione
Un accantonamento fiscale è la determinazione di una passività o di un obbligo fiscale che stipuli perché hai riscosso l'imposta sulle vendite o a causa di un'imposta sull'utilizzo autovalutante. Ad esempio, se la tua azienda vende un prodotto o servizio, sei tenuto a riscuotere le tasse in base al valore del prodotto che vendi e a trasferirle all'agenzia delle entrate fiscali pertinente. D'altra parte, il semplice possesso di beni potrebbe influire sulla tua responsabilità fiscale. Ad esempio, se la tua azienda possiede macchinari o una flotta di veicoli, sei tenuto a pagare le tasse su questi beni.
Contabilità di cassa e competenza
Le aziende utilizzano due tipi principali di contabilità: contanti e competenza. In alcuni casi, le agenzie delle entrate fiscali, come l'IRS, richiedono che determinati tipi di attività, come le società incentrate sulle vendite e le grandi imprese, seguano la contabilità per competenza. Entrambi i metodi sono simili. Una differenza è la tempistica del pagamento delle tasse. Le aziende che utilizzano la contabilità di cassa calcolano e pagano le tasse una volta ricevuto il reddito. D'altra parte, le attività di contabilità per competenza calcolano e pagano le imposte quando viene eseguito un ordine, un acquisto o un servizio imponibile, indipendentemente da quando vengono effettivamente pagati.
Vantaggi e svantaggi dei ratei fiscali
Se calcoli in anticipo i ratei fiscali della tua azienda, come richiesto dal metodo della competenza fiscale, puoi avere un controllo molto più stretto sul flusso di cassa della tua attività. Tuttavia, non è efficace per tenere un registro della liquidità in contanti. Ad esempio, con la contabilità per competenza sai come sta andando la tua attività in un dato mese, ma potrebbe non dirti quanti soldi hai nel tuo conto bancario.
Documenti di Accantonamento Fiscale
I documenti di lavoro della competenza fiscale aiutano i contribuenti a stimare la loro responsabilità fiscale per un dato anno. Rappresentano l'interpretazione di un'azienda del diritto tributario locale e la sua applicazione in particolare alla propria azienda. Questi sono documenti sensibili per un'azienda perché potrebbero fornire all'IRS la prova di errori sistemici nel calcolo della responsabilità fiscale. Questo di solito rimane un documento che i gestori privati utilizzano per calcolare il loro accumulo fiscale o responsabilità fiscale. L'IRS richiede solo documenti di lavoro per l'accantonamento fiscale in circostanze speciali e insolite.