Una non transazione, in quanto si riferisce al rendiconto finanziario, è una transazione non in contanti. Le transazioni non in contanti coinvolgono attività, passività, debito e capitale proprio e hanno un impatto solo sugli investimenti e sui flussi di cassa finanziari. Le transazioni non in contanti offrono una miriade di vantaggi, ma il vantaggio principale è la riduzione netta di liquidità pari a zero. Un vantaggio secondario è il risparmio sui costi legato alle attività di finanziamento. Questi costi, se sostenuti, ridurrebbero ulteriormente la liquidità.
Rendiconto finanziario
Il rendiconto finanziario della tua azienda, o rendiconto finanziario, collega il suo stato patrimoniale al conto economico. Mostra come l'uso e l'acquisto di risorse della tua azienda e le sue attività produttive di profitto influenzano il flusso di cassa. Le tre aree del rendiconto finanziario forniscono intuizioni diverse. La sezione operativa registra le rettifiche di cassa e non monetaria all'utile netto per allineare il conto economico con la liquidità effettiva. La sezione Investimenti registra le acquisizioni e le cessioni o le vendite di asset. La sezione dei finanziamenti registra l'utilizzo del capitale proprio e del debito.
Transazioni non in contanti
Le transazioni non in contanti sono operazioni di investimento e relative al finanziamento che non comportano l'uso di contanti o equivalenti in contanti. Quando una società acquista un bene o sostiene una spesa, ma invece di utilizzare contanti, scrive una cambiale o rileva un prestito esistente, la società è coinvolta in una transazione non in contanti. Se la tua azienda è una società e emette azioni che utilizza per acquisire un'altra società, quella transazione è una transazione non in contanti. I principi contabili generalmente accettati consentono alle aziende di escludere piccole transazioni non in contanti, ma quelle più grandi devono essere incluse nel rendiconto finanziario o nelle note.
Vantaggi delle transazioni non in contanti
Poiché le transazioni non in contanti non coinvolgono contanti, hanno un impatto netto nullo sul flusso di cassa. L'acquisizione di un'attività comporterà una diminuzione netta del flusso di cassa, mentre l'incorrere in una passività si tradurrà in un aumento netto del flusso di cassa. Entrambi annullano l'altro, con conseguente impatto zero. Spesso, durante l'acquisizione di beni, la tua azienda deve utilizzare la liquidità esistente o ottenere un nuovo prestito. In un'acquisizione di asset non in contanti, la tua azienda trattiene la sua liquidità invece di un deflusso netto per l'attività. Anche se la tua azienda ottiene un nuovo prestito, raramente un'azienda riceve un finanziamento del debito al 100%, quindi la tua azienda dovrebbe coprire l'acconto con contanti oltre alle commissioni di finanziamento del prestito.
Esempi
Se la tua azienda ha emesso $ 1 milione in azioni per acquisire un'altra società per $ 1 milione, questa transazione non in contanti fa risparmiare all'azienda la spesa spesso significativa della raccolta di capitali. Invece di dover raccogliere $ 1.1 milioni per pagare $ 100,000 ai banchieri di investimento che hanno contribuito a raccogliere i fondi, la tua azienda è in grado di risparmiare $ 100,000 in spese di finanziamento e ridurre la diluizione del proprio capitale. Una società in rapida crescita che acquisisce una serie di attività avrà un flusso di cassa di investimento negativo, che può essere eliminato attraverso l'uso di transazioni non in contanti.