L'Internal Revenue Service prevede una detrazione fiscale per il costo di acquisto dei beni aziendali. Questa detrazione è chiamata ammortamento e ti consente di detrarre una percentuale del prezzo del bene ogni anno in cui viene utilizzato dalla tua azienda. Hai la possibilità di scegliere un piano di ammortamento accelerato. L'elezione ti consentirà di prendere una detrazione più alta oggi in cambio di una detrazione futura più bassa.
Ammortamento accelerato
Esistono due modi per accelerare il piano di ammortamento di un cespite. La prima opzione è quella di eleggere il sistema di recupero dei costi accelerato modificato sulle tue tasse. Questo sistema consente di detrarre una percentuale maggiore del costo di un asset durante i primi anni di utilizzo. L'altra opzione è quella di eleggere la detrazione della Sezione 179 per i tuoi acquisti. La detrazione della Sezione 179 ti consente di detrarre immediatamente fino a $ 500,000 di acquisti di asset, non è necessario distribuire la detrazione sulle vite dei beni.
Detrazione iniziale più elevata
Il vantaggio principale di un sistema di ammortamento accelerato è che ti consente di ottenere immediatamente una detrazione maggiore. Ricevendo oggi una detrazione di ammortamento più elevata, un'azienda ridurrà la sua attuale fattura fiscale. Questa detrazione è particolarmente utile per le nuove imprese che potrebbero avere problemi di flusso di cassa a breve termine. Il denaro risparmiato sulle tasse può essere reinvestito nell'attività per continuare la sua crescita. L'ammortamento accelerato consente alle aziende di massimizzare le detrazioni oggi ed evitare di ritardare le detrazioni in futuro quando l'attività potrebbe non esistere più.
Riduzione della deduzione futura
Un sistema di ammortamento accelerato accelera solo il riconoscimento delle detrazioni di ammortamento. Questi sistemi non creano una detrazione fiscale più ampia. La detrazione dell'ammortamento iniziale più elevata da questi sistemi viene a scapito di una detrazione inferiore in futuro. Per un'azienda in crescita, questo può essere un problema. Man mano che un'azienda aumenta il proprio reddito, passerà a un'aliquota fiscale più elevata. Accelerando le detrazioni della tua azienda, avrai meno opzioni in futuro per ridurre le tasse quando la tua azienda potrebbe trovarsi in una fascia fiscale più alta.
Ammortamento ripreso
Un altro problema con i sistemi di ammortamento accelerato è che hanno un rischio maggiore di ammortamento ripreso. Puoi decidere di vendere un bene a lungo termine prima che sia considerato privo di valore secondo il suo piano di ammortamento. Se vendi il bene per più del suo valore contabile corrente, il tuo profitto sarà considerato un ammortamento recuperato. L'IRS ritirerà le detrazioni di ammortamento poiché il bene non ha perso valore così rapidamente come previsto. I tuoi profitti da ammortamento recuperati saranno tassati come reddito. I sistemi accelerati hanno un costo maggiore dell'ammortamento recuperato perché riconoscono un ammortamento maggiore in anticipo.