Le imprese operano in mezzo all'incertezza. La navigazione attraverso ciò richiede la formulazione di un gran numero di ipotesi e la creazione di modelli per guidarti. Le spese fiscali assorbono una quantità significativa del flusso di cassa di un'azienda, quindi conoscere l'aspetto delle varie opzioni dal punto di vista della responsabilità fiscale è fondamentale per prendere decisioni intelligenti. Le dichiarazioni dei redditi pro-forma vengono compilate su base "what if", utilizzando proiezioni di ricavi e costi per vedere le ramificazioni fiscali di uno scenario ipotetico.
Rapporti pro forma
Le aziende spesso preparano bilanci pro-forma per vedere come una decisione potrebbe cambiare il modo in cui gli investitori vedono l'attività. I contabili che preparano la relazione utilizzano tutti gli stessi numeri, ma aggiungono le entrate e le spese previste dagli ipotetici secondo i principi contabili generalmente accettati. Allo stesso modo, i contabili fiscali possono preparare una dichiarazione dei redditi pro forma per illustrare come un cambiamento ipotetico influirebbe sulla responsabilità fiscale complessiva. Le dichiarazioni dei redditi pro forma sono solo per uso interno e non sono depositate presso l'IRS.
Informazioni inadeguate
Le dichiarazioni dei redditi proforma vengono preparate anche quando una società deve valutare la propria responsabilità fiscale, ma non dispone di informazioni sufficienti per completare la dichiarazione dei redditi finale per l'anno. Mentre i manager potrebbero preparare proiezioni utilizzando l'aliquota fiscale marginale della società, le dichiarazioni dei redditi proforma forniscono previsioni più affidabili.
Funzione a livello di stato
Alcuni stati richiedono anche dichiarazioni dei redditi proforma per raccogliere informazioni aggiuntive rispetto a quelle fornite in una dichiarazione federale. Ad esempio, le aziende consolidate preparano un unico ritorno per l'intera affiliazione. Se uno stato desidera informazioni segregate sui dati finanziari di ciascuna società controllata, deve richiedere una dichiarazione dei redditi proforma preparata per ciascuna controllata. Sebbene richiedano molto tempo, i rendimenti pro forma possono aiutare le agenzie delle entrate statali a identificare le filiali che sembrano abusare delle leggi fiscali.
Software per la dichiarazione dei redditi
Il software di dichiarazione dei redditi professionale potrebbe includere l'opzione di eseguire una dichiarazione pro forma. Questa opzione in genere consente al preparatore di risparmiare tempo ignorando le informazioni statiche, come le informazioni biografiche e i dettagli sulla proprietà. Inoltre, aggiungerà un ulteriore livello di sicurezza per garantire che la dichiarazione pro forma non venga erroneamente presentata per via elettronica, un rischio maggiore per i preparatori fiscali che effettuano una dichiarazione pro forma su carta.