Come proprietario di una piccola impresa, potresti essere in grado di ridurre l'imposta dovuta sui profitti prelevando una detrazione dal contributo di beneficenza per le donazioni che fai a organizzazioni senza scopo di lucro. Per le aziende di consulenza che donano servizi, invece, l'Internal Revenue Service limita i tipi di costi che vengono trattati come donazioni deducibili. E oltre a queste limitazioni, il valore della tua donazione deducibile può essere ridotto quando le organizzazioni senza scopo di lucro ti forniscono vantaggi in cambio dei servizi di consulenza gratuiti.
Regole generali
Ci sono due criteri essenziali per richiedere una detrazione per le donazioni di beneficenza. In primo luogo, solo il valore equo di mercato delle donazioni in denaro e proprietà può beneficiare della detrazione. Il secondo criterio richiede che la donazione venga effettuata a organizzazioni non profit considerate "organizzazioni qualificate". Le organizzazioni qualificate coprono solo organizzazioni non profit esenti dall'imposta sul reddito federale. A parte alcune istituzioni religiose e governative - che sono automaticamente esentasse - le organizzazioni non profit devono avere le loro richieste approvate dall'IRS per ottenere lo status di esenzione fiscale.
Donazione di servizi di consulenza
Indipendentemente dal fatto che addebiti ai clienti una tariffa oraria fissa, non puoi richiedere una detrazione di beneficenza in base al numero di ore trascorse fornendo servizi di consulenza a un'organizzazione non profit. In effetti, l'IRS non consente mai alle aziende di includere il valore del tempo o del reddito perso nel calcolo di una detrazione per donazioni di beneficenza relativa alla fornitura di servizi. Puoi comunque detrarre altri costi sostenuti che non sono rimborsati, sono direttamente connessi ai servizi di consulenza e per i costi che l'azienda non avrebbe sostenuto se non per la donazione di servizi di consulenza. In genere, i costi deducibili coprono le spese dell'auto, come gas, petrolio, pedaggi e tariffe di parcheggio. E se la tua consulenza richiede un viaggio lontano da casa, le spese di hotel e di trasporto possono essere detratte come contributo di beneficenza. Non deducibile, ad esempio, è una parte dei pagamenti effettuati per l'affitto di spazi per uffici poiché l'impresa sostiene la spesa indipendentemente dal fatto che i servizi di consulenza siano donati o meno.
Riduzione per benefici
Se tu o la tua azienda ricevete qualche vantaggio da un'organizzazione senza scopo di lucro per la fornitura di servizi di consulenza, l'IRS richiede di ridurre la detrazione di beneficenza in base al suo valore. Ad esempio, se il destinatario dei servizi di consulenza è un'università, e per apprezzare la tua generosità, ti offre l'opportunità di prendere lezioni a una tariffa ridotta - la differenza tra le tasse universitarie addebita al pubblico in generale e l'aliquota ridotta ti offre rappresenta il valore del vantaggio di cui la tua detrazione dovrebbe essere ridotta.
Moduli fiscali pertinenti
Il modo in cui si segnala la detrazione di beneficenza dipende esclusivamente dal tipo di entità aziendale che si è. Se operi come unico proprietario, azionista di una società S o partner di una partnership, le detrazioni per le donazioni di beneficenza sono elencate nella Tabella A e allegate al tuo 1040. Le società, invece, segnalano le donazioni di beneficenza sul Modulo 1120, dichiarazione dei redditi delle società. Infine, le aziende che operano attraverso una società a responsabilità limitata, o LLC, segnaleranno le detrazioni di beneficenza in conformità con la sua designazione fiscale.