Non tutte le detrazioni fiscali sono uguali in quanto alcune possono avere un impatto più favorevole sulla tua fattura fiscale rispetto ad altre. E questo è il caso delle detrazioni above the line e below the line. Sebbene entrambi i tipi di detrazioni riducano in ultima analisi il tuo reddito imponibile, l'importo delle detrazioni above the line che prendi può influire direttamente sull'importo e sui tipi di detrazioni below the line a cui hai diritto.
La “Linea” AGI
Forse ti starai chiedendo cos'è questa cosiddetta "linea" e perché è così importante. Questa linea importante si riferisce al tuo reddito lordo rettificato, o AGI. Il reddito lordo rettificato è una cifra preliminare calcolata sulle dichiarazioni dei redditi dopo aver segnalato tutto il reddito soggetto a tassazione, inclusi i profitti imponibili sulla Tabella C o C-EZ, e riducendolo con una serie di tipi specifici di detrazioni, che sono comunemente indicato come "above the line". L'importo dell'AGI da te segnalato è importante perché l'Internal Revenue Service lo utilizza come importo soglia per valutare la tua idoneità a ricevere altri crediti d'imposta e detrazioni inferiori alla linea. In generale, più basso è il tuo AGI, meno restrizioni dovrai affrontare su altri vantaggi fiscali.
Detrazioni superiori alla linea
Anche alcune detrazioni above the line, note anche come "aggiustamenti del reddito", avranno dei limiti, ma di solito sono meno restrittive delle detrazioni below the line e compensano direttamente il reddito da te segnalato. Ogni detrazione sopra la riga offerta in un determinato anno fiscale è elencata su righe separate nella prima pagina del modulo 1040. In genere, le detrazioni superiori alla linea includono i contributi versati ai risparmi sanitari e ai conti pensionistici individuali. Per i contribuenti lavoratori autonomi che dichiarano i guadagni aziendali su un ritorno personale, detrazioni per la metà delle tasse di lavoro autonomo dovute, premi dell'assicurazione sanitaria pagati, contributi a determinati piani pensionistici, come un programma di incentivi al risparmio per i dipendenti, o SEMPLICE, semplificato sono disponibili piani pensionistici per i dipendenti, o SEP, e attività di produzione nazionale. Altre cancellazioni utilizzate per calcolare l'AGI includono anche le spese di trasloco sostenute durante il trasferimento per motivi di lavoro, pagamenti di alimenti, interessi sui prestiti studenteschi e una serie di altri.
Detrazioni sotto la linea
Qualsiasi detrazione riportata su una riga successiva al calcolo AGI su un rendimento è una detrazione inferiore alla linea. Ciò include le esenzioni personali e dipendenti che prendi, ma queste non sono influenzate dalla tua AGI come lo sono le detrazioni dettagliate. Ad esempio, se durante l'anno sostenete spese mediche e odontoiatriche deducibili, l'importo totale della detrazione che potete riportare sull'Allegato A è limitato all'importo che supera il 7.5% dell'AGI. E se hai spese relative al lavoro e altre spese varie da riportare nella Tabella A, sappi che la tua detrazione totale è ridotta del 2% del tuo AGI. Pertanto, minore è l'AGI, maggiore sarà la detrazione per queste e altre detrazioni dettagliate.
Soglie AGI
Oltre a limitare le detrazioni, il tuo AGI può anche influire sulla tua capacità di ottenere crediti d'imposta. L'IRS utilizza spesso il reddito lordo rettificato modificato, o MAGI, come soglia di reddito per l'ammissibilità del credito d'imposta. Il tuo MAGI è essenzialmente il tuo AGI con alcuni elementi aggiunti ad esso. Prendiamo, ad esempio, il credito di apprendimento permanente. Questo credito è disponibile solo se il tuo MAGI è uguale o superiore al massimo consentito. Per questo particolare credito, il tuo MAGI viene calcolato come il tuo AGI più il reddito estero escluso al tuo ritorno e l'importo di qualsiasi detrazione o esclusione di alloggio all'estero presa.