Le aziende utilizzano le previsioni finanziarie per aiutarle ad anticipare i problemi futuri, stabilire i budget e prendere decisioni chiave in merito al finanziamento esterno. Le previsioni assumono spesso la forma di bilanci e conti economici “pro-forma” per periodi futuri. Puoi scegliere tra vari metodi per fare previsioni finanziarie. Il metodo della percentuale di vendita si basa sulle relazioni tra le vendite e altri articoli.
Relazioni
Molti account variano con le vendite. Se puoi prevedere con precisione la crescita delle vendite, puoi sfruttare queste relazioni per prevedere le modifiche ad altri account. Inizi dividendo i ricavi di vendita correnti nel saldo corrente di ciascun account correlato. Quindi si applicano i fattori risultanti per prevedere i saldi futuri dei conti in base alle previsioni di vendita. Per essere efficace, è necessario limitare l'uso del metodo della percentuale di vendita solo agli account che variano strettamente con le vendite.
Conti correlati
Le attività correnti - contanti, crediti e scorte - normalmente sono strettamente correlate ai ricavi di vendita. La contabilità fornitori varia anche con le vendite. A conto economico i costi dei beni venduti sono legati alle vendite. Utilizzando questa correlazione, è possibile prevedere reddito imponibile, reddito netto e margine di profitto. Per prevedere gli utili non distribuiti, aggiungere gli utili netti previsti agli utili non distribuiti correnti. È possibile prevedere le imposte applicando la normale aliquota fiscale alla previsione del reddito imponibile. Utilizzi il rapporto dividendi / vendite per prevedere i rapporti di pagamento futuri.
Esempio
Supponiamo che il tuo bilancio mostri un fatturato di vendita corrente di $ 1.2 milioni, che prevedi crescerà del 25% nel prossimo anno fino a $ 1.5 milioni. Il tuo saldo di cassa attuale è di $ 200,000, pari al 16.67% delle vendite. Per prevedere il saldo di cassa del prossimo anno, moltiplica $ 1.5 milioni per il 16.67% per ottenere $ 250,000. Allo stesso modo, con l'attuale costo del venduto a $ 0.9 milioni, il rapporto costo / vendita è del 75%. I costi di vendita previsti sono quindi il 75 percento di $ 1.5 milioni, o $ 1.125 milioni, che, se sottratti dalle vendite previste di $ 1.5 milioni, danno un reddito imponibile previsto di $ 375,000. Nella fascia di imposta del 30%, ciò crea $ 112,500 di tasse e quindi $ 262,000 di reddito netto. Se il tuo rapporto di pagamento storico è del 33.33%, i dividendi previsti sono $ 87,500, lasciando $ 175,000 da aggiungere agli utili non distribuiti.
Requisiti di finanziamento
Per completare il bilancio proforma basato sul metodo della percentuale delle vendite, trasferire prima ai valori correnti i conti che non sono strettamente legati alle vendite. Successivamente si calcolano le attività totali, le passività e il patrimonio netto del proprietario. Avrai bisogno di finanziamenti esterni se due condizioni sono vere: le attività superano la somma delle passività e del patrimonio netto e stai utilizzando le immobilizzazioni a capacità. Decidi quindi come procurarti i finanziamenti necessari: potresti emettere azioni, obbligazioni o debito a breve termine. Sarà necessario eseguire calcoli addizionali se si prevedono risorse in eccesso ma non si utilizzano cespiti a capacità. Quando inserisci il finanziamento aggiuntivo previsto, il tuo bilancio pro forma è completo.