Quando si avvia una piccola impresa, gli imprenditori possono trovare piuttosto confuso determinare quali rapporti sono importanti e come leggere questi rapporti finanziari. Ci sono tre rapporti di base che una piccola impresa richiede per tenere traccia delle proprie finanze: il bilancio, il conto economico e il rendiconto finanziario. Il rendiconto finanziario è probabilmente il più importante dei rapporti finanziari di una piccola impresa. Questo rapporto indica essenzialmente se l'azienda sta generando denaro o meno.
Complementare
Il bilancio indica le attività, le passività e il patrimonio netto di una società e non si occupa in modo complesso delle operazioni quotidiane dell'azienda. Il conto economico si avvicina al flusso di cassa: mostra se l'azienda ha realizzato un profitto o una perdita, tenendo conto dei ricavi totali meno le spese totali. Il flusso di cassa scompone le informazioni dello stato patrimoniale e del conto economico in dati più semplici. Questi dati più semplici forniscono un'istantanea del rendimento dell'azienda.
Scopo
Una piccola impresa utilizza i rendiconti dei flussi di cassa per segnalare l'afflusso e il deflusso dell'attività. L'afflusso è il denaro o i ricavi che entrano nell'attività attraverso la vendita di merci; il deflusso è il contante utilizzato nelle operazioni quotidiane dell'azienda. Questo flusso di denaro in entrata e in uscita è importante per mantenere un'attività in attività. Senza un afflusso sufficiente, l'attività non avrà liquidità per pagare le spese e acquistare inventario o magazzino.
Frequenza
Con che frequenza una piccola impresa dovrebbe gestire il proprio rendiconto finanziario? Un piccolo imprenditore dovrebbe segnalare il suo flusso di cassa su base mensile. Questo perché la maggior parte delle piccole imprese acquista l'inventario e paga le spese su base mensile. A causa del ruolo cruciale che svolge in un'azienda, è importante non trascurare la rendicontazione e la contabilizzazione del flusso di cassa. Ciò è particolarmente vero perché le piccole imprese incontrano difficoltà nel raccogliere e generare liquidità all'avvio.
Componenti
Il rendiconto finanziario ha tre componenti. La prima parte costituisce il flusso di cassa di un'impresa derivante dalle sue operazioni; l'impresa contabilizza questo come il reddito netto meno i costi operativi. La seconda parte costituisce il flusso di cassa generato dalle attività di investimento, che comportano l'acquisto di beni per l'azienda, quali attrezzature; l'azienda registra questo come un deflusso. Terzo, sono le attività finanziarie che costituiscono flusso di cassa da prestiti bancari o capitale di rischio e sono registrate come deflusso al momento del rimborso.