L'Internal Revenue Service offre molti vantaggi fiscali ai contribuenti autonomi, ai proprietari di piccole imprese e ai titolari di imprese più grandi. Come parte del suo pacchetto di benefici accessori per attirare dipendenti qualificati, i datori di lavoro possono offrirsi di pagare per l'iscrizione a un centro benessere o una palestra. Gli imprenditori possono detrarre i costi delle quote associative pagate a beneficio dei propri dipendenti. Inoltre, in circostanze limitate, possono escludere il valore dei benefici della palestra come reddito per i propri dipendenti.
Descrizione
L'IRS consente ai datori di lavoro di detrarre le spese del loro libro paga come spese generali. I proprietari di piccole imprese possono anche detrarre qualsiasi altra spesa ordinaria e necessaria relativa all'impiego utilizzando l'Allegato C delle loro dichiarazioni dei redditi individuali del modulo 1040. I datori di lavoro che si offrono di sovvenzionare le spese di iscrizione alla palestra dei propri dipendenti possono detrarre tali costi come spese aziendali ordinarie e necessarie nell'anno in cui li hanno pagati. Tuttavia, gli imprenditori potrebbero dover pagare le tasse di lavoro sui pagamenti dell'abbonamento alla palestra come pagamenti salariali aggiuntivi o supplementari.
Legge sul programma di miglioramento della salute della forza lavoro
Nel 2007, il Senato ha presentato al Congresso la legge sul programma di miglioramento della salute della forza lavoro. L'atto ha cercato di modificare l'Internal Revenue Code del 1986. In base al codice fiscale, i datori di lavoro possono richiedere una detrazione fiscale per i costi dei loro abbonamenti alle palestre se li offrono in loco. Se il Congresso avesse approvato il disegno di legge, avrebbe consentito ai datori di lavoro di detrarre i costi delle loro spese di iscrizione alla palestra per le strutture in loco e fuori sede. A partire dal 2011, il Congresso non ha approvato il disegno di legge. Al momento della pubblicazione, l'IRS consente alle aziende di detrarre solo i costi di fornitura delle strutture della palestra in loco. Inoltre, i datori di lavoro non sono tenuti a includere il valore equo di mercato dell'uso di tali strutture come reddito e i dipendenti non pagano le tasse su tali benefici.
Tasse sul lavoro
I datori di lavoro possono essere responsabili del pagamento delle tasse federali di disoccupazione, della previdenza sociale e delle tasse Medicare sui loro benefici accessori, oppure possono essere tenuti a trattenere queste tasse dallo stipendio di ciascuno dei loro dipendenti per i costi dell'iscrizione a una palestra fuori sede.
Strutture fuori sede
L'IRS in genere considera i benefici accessori come reddito imponibile se i datori di lavoro li forniscono fuori sede. Pertanto, i proprietari di piccole imprese che in genere non possono sovvenzionare i costi di fornitura di iscrizioni a una palestra in loco non ricevono vantaggi fiscali per il pagamento degli abbonamenti a una palestra fuori sede dei loro dipendenti. Inoltre, se li pagano come indennità accessoria, l'IRS richiede loro di includere le spese mensili come reddito su ciascuno dei moduli fiscali W-2 dei propri dipendenti.