Una delle decisioni che un imprenditore deve prendere è il tipo di struttura organizzativa che la sua azienda utilizzerà. Esistono quattro tipi principali di strutture aziendali negli Stati Uniti: ditta individuale, società di persone, responsabilità limitata e società. Ogni struttura ha implicazioni fiscali, reddituali e di responsabilità diverse per i proprietari di imprese e le loro società.
Sole Proprietorship
La ditta individuale è la struttura organizzativa più semplice disponibile per le imprese. Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), è la forma di business più comune negli Stati Uniti. Le aziende strutturate come ditta individuale consentono al proprietario / ai proprietario / i di avere il controllo totale sulle operazioni della società. Le imprese che in genere formano imprese individuali sono imprese a domicilio, negozi o attività di vendita al dettaglio e società di consulenza individuali. I proprietari di imprese individuali sono responsabili della tenuta dei propri registri e del pagamento dell'IRS sotto forma di tasse sul lavoro autonomo. Tuttavia, questo tipo di attività non fornisce alcuna protezione agli imprenditori, in quanto possono essere ritenuti personalmente responsabili dei debiti e degli obblighi finanziari della loro azienda.
Partnership
Una partnership si forma quando due o più persone si uniscono, o collaborano, insieme per gestire un'impresa. Ogni partner ha la stessa quota nei profitti e nelle perdite nette della propria attività. Come un unico proprietario, ogni partner riporta il proprio reddito sulla propria dichiarazione dei redditi personale e paga le tasse di lavoro autonomo all'IRS. Sono anche personalmente responsabili dei debiti finanziari e degli obblighi della loro azienda e anche delle azioni di altri partner. Sebbene le partnership possano essere formate attraverso accordi orali e strette di mano, gli accordi scritti possono essere l'opzione migliore in caso di controversie o azioni legali tra i partner.
Società a responsabilità limitata
Una delle strutture organizzative più recenti per le imprese è la società a responsabilità limitata (LLC). La struttura a responsabilità limitata è considerata un ibrido in quanto le società a responsabilità limitata possono essere costituite come società o partnership. Le LLC possono fornire ai proprietari, che sono comunemente indicati come membri in questa struttura, la protezione dalla responsabilità e altri obblighi simili a quelli di una società. Le società a responsabilità limitata possono anche essere costituite e gestite come società di persone. La tassazione delle LLC dipende anche dalla sua struttura. A causa della sua protezione limitata, alcune società come banche e compagnie di assicurazione non possono essere LLC.
Corporazioni
La struttura organizzativa più complessa per le imprese è la società. Questo tipo di struttura aziendale separa le passività e gli obblighi sostenuti dalle operazioni aziendali dall'essere di responsabilità dei proprietari. Le società sono regolate dalle leggi dello stato in cui sono costituite. A differenza delle imprese individuali e delle società di persone, le società sono tassate come entità separate alle aliquote dell'imposta sulle società. L'IRS tassa i proprietari delle società con aliquote fiscali individuali. Esistono due tipi comuni di strutture societarie: sottocapitolo C e S. Le differenze tra i due sottocapitoli derivano da norme fiscali diverse. Le società ordinarie sono considerate società di sottocapitolo C. Le società del sottocapitolo S, a differenza delle società del sottocapitolo C, possono trasferire entrate e perdite sui propri azionisti per evitare di pagare le imposte federali sul reddito. Ciò impedisce la doppia tassazione dei profitti delle società.