L'accuratezza dei vostri rendiconti finanziari dipende dalla corretta analisi e contabilità delle vostre transazioni commerciali. Puoi inserire correttamente qualsiasi transazione nel tuo sistema contabile rispondendo a cinque domande analitiche. Le domande sono progettate per identificare il tipo di transazione, i conti interessati dalla transazione e il modo in cui la transazione influisce sul saldo del conto. Questa procedura è efficace sia che si gestisca un'attività di produzione o vendita al dettaglio, sia che si utilizzi un sistema di contabilità di cassa o di competenza.
Quali account sono interessati?
Il documento di origine registra l'attività che dà origine alla transazione. La revisione del documento di origine identifica i conti coinvolti nella transazione. Se un cliente effettua un acquisto in contanti, i conti interessati sono vendite e contanti. Se acquisti forniture in contanti, i conti interessati sono forniture e contanti. Alcune transazioni coinvolgono più di due account. Se acquisti l'inventario in contanti e prendi lo sconto sull'acquisto, i conti interessati sono l'inventario, il contante e lo sconto sull'acquisto.
Quale categoria di account è interessata?
La transazione registrata nel documento di origine rivela la categoria contabile interessata. I cinque tipi di categorie contabili sono attività, passività, patrimonio netto dei proprietari o azionisti, entrate e spese. Ad esempio, le transazioni che coinvolgono contanti, apparecchiature per ufficio e inventario influiscono sui conti patrimoniale. Le transazioni che riguardano i prestiti in essere e le fatture del fornitore aperte influiscono sui conti passivi. Le tue transazioni di vendita influiscono sui conti delle entrate. Il pagamento delle bollette aziendali influisce sui conti delle spese.
Cos'è il saldo del conto?
Ogni categoria di account ha un saldo in debito o in credito. I conti attivi come contanti e attrezzature normalmente hanno un saldo a debito. I conti di passività come i conti da pagare e le note da pagare hanno un saldo attivo. I conti del patrimonio netto o del patrimonio netto dei proprietari hanno normalmente un saldo attivo. I conti delle entrate, comprese le vendite lorde e le vendite nette, hanno un saldo a credito. I conti delle spese come le utenze e le spese di affitto normalmente hanno un saldo a debito.
L'account aumenta o diminuisce?
La transazione determina se il saldo del conto aumenta o diminuisce. Ad esempio, l'acquisto di un bene aumenta il saldo a debito di quel conto. La stipula di un prestito aziendale aumenta il saldo attivo del conto passività. Effettuare una vendita in contanti o a credito aumenta il saldo del credito nei conti delle entrate. Il pagamento degli stipendi dei dipendenti e delle bollette del telefono cellulare aziendale aumenta il saldo dei debiti nei conti spese.
I debiti e i crediti si bilanciano?
Dopo aver analizzato e inserito la transazione, i debiti e gli accrediti totali devono essere bilanciati. L'esecuzione di una bilancia di verifica risponde a questa domanda. Il bilancio di verifica elenca tutti i conti con un saldo in debito in una colonna e i conti con un saldo in avere in un'altra colonna. Il totale della colonna di addebito e il totale della colonna di credito devono essere uguali. In caso contrario, puoi esaminare gli account interessati dalla transazione per trovare e correggere l'errore.