Alcune aziende ritengono che offrire incentivi ai clienti del credito possa aiutare a incoraggiare pagamenti anticipati, aumentare il flusso di cassa e ridurre il rischio di crediti inesigibili. Uno sconto sulle vendite è un incentivo che molte aziende implementano con successo. Gli sconti sulle vendite consentono ai clienti di ridurre il pagamento della fattura in cambio del pagamento entro un periodo definito, ad esempio due settimane dalla data della fattura. La comprensione delle procedure contabili e degli effetti sullo stato patrimoniale aiuta a determinare come registrare le transazioni.
Comprensione della contabilità clienti
La contabilità clienti è un'attività corrente in bilancio. Questo account è il dettaglio di una delle maggiori fonti di denaro in entrata della società. Poiché è considerato un'attività corrente, l'obiettivo dell'azienda è trasformare i crediti in contanti entro l'attuale ciclo contabile di 12 mesi. Quando il cliente paga la fattura, elimina quella parte del saldo del credito. A seconda di come si riconoscono gli sconti, lo sconto sulle vendite potrebbe avere un effetto immediato sullo stato patrimoniale come credito o non avere alcun effetto.
Metodo lordo di contabilizzazione dei crediti
Il metodo standard per rilevare un credito è con un accredito sul conto di vendita e un addebito corrispondente sui conti attivi per l'importo della vendita. Se uno sconto è disponibile sulla fattura e il cliente paga entro il periodo di sconto, la voce di compensazione riflette un credito al credito per l'intero saldo della fattura, quindi un credito in contanti per l'importo pagato dal cliente e un credito per gli sconti e le indennità rappresentano la differenza. In questo formato, non vi è alcun effetto sullo stato patrimoniale, solo sul conto economico.
Metodo netto di contabilizzazione dei crediti
Se la contabilità storica indica che la stragrande maggioranza dei clienti di credito paga le proprie fatture entro il periodo di credito, il metodo del credito netto potrebbe essere il modo più accurato per registrare i crediti. Con questo metodo, il credito viene rilevato con un addebito dell'importo della fattura meno lo sconto di vendita e un credito corrispondente al conto di vendita. Se un cliente paga la fattura dopo la data di sconto, registra l'importo aggiuntivo come addebito sul conto interessi attivi come commissione di interessi pagata dal cliente per il pagamento al di fuori del periodo di sconto. Anche in questo caso, la varianza appare sul conto economico, non sullo stato patrimoniale. Un'organizzazione che è vincolata o ha scelto di seguire i principi contabili generalmente accettati (GAAP) non dovrebbe utilizzare questo metodo per la contabilità.
Considerazioni
Uno sconto offerto sui crediti può avere un effetto diretto sul tuo bilancio se un cliente sceglie di approfittare dello sconto quando non è idoneo. Ciò lascerà un credito insoluto in bilancio per l'importo dello sconto, a meno che non si opti per una cancellazione di crediti inesigibili per quella parte. Monitora la scadenza dei tuoi crediti per assicurarti che le fatture siano pagate in modo tempestivo e per intero quando richiesto.