La base di cassa è uno dei due metodi che i contabili possono utilizzare per calcolare i profitti netti e la conseguente responsabilità fiscale di un'azienda. L'altro metodo si chiama base per competenza. Indipendentemente dal metodo selezionato, è possibile detrarre le spese di ammortamento dei beni della società dal reddito netto imponibile.
Contanti vs ratei
Quando si utilizza il metodo di contabilità di cassa, si registrerà una spesa e si inserirà nei libri contabili quando si effettua un pagamento in contanti effettivo. Allo stesso modo, riconoscerai il reddito quando riceverai un pagamento in contanti o equivalente, come un assegno. Tuttavia, se scegli la base di competenza, registrerai una spesa quando ti impegni a un pagamento e riconoscerai le entrate quando un'altra parte si impegna a pagarti.
Ad esempio, supponiamo che la tua azienda venda forniture da costruzione a costruttori di case e spedisca cemento per un valore di $ 10,000 a un cliente. Supponiamo che i termini di pagamento siano di 30 giorni. Lo stesso giorno, ricevi una bolletta per un importo di $ 1,000 e hai 15 giorni per pagarla. Quando si utilizza la base in contanti, non si effettuerà alcuna registrazione contabile immediata per questi due eventi e si aspetterà fino a quando non si invierà o si riceverà un assegno o contanti. Tuttavia, quando si utilizza la base di competenza, si registrerà immediatamente una vendita di $ 10,000 e una spesa di $ 1,000.
Riconoscere l'ammortamento
Gli ammortamenti si riferiscono alla spesa derivante dall'usura delle immobilizzazioni. È possibile richiedere l'ammortamento o detrarre tali spese di ammortamento dal reddito netto imponibile, indipendentemente dal fatto che si utilizzi la liquidità o la base per competenza della contabilità, anche se non si spende immediatamente denaro per coprire l'ammortamento.
Metodi di ammortamento
L'ammortamento può essere calcolato in vari modi. Tuttavia, l'idea di base alla base dell'ammortamento è riflettere la diminuzione del valore di un bene nel tuo stato patrimoniale e nel conto economico, anche se non hai ancora venduto il bene. Ad esempio, se acquisti un nuovo camion per $ 20,000 e stima che il veicolo verrà venduto per $ 10,000 dopo cinque anni, avrai una spesa di ammortamento di $ 10,000 su un periodo di 5 anni indipendentemente dal fatto che tu venda il veicolo alla fine dei cinque anni. Puoi riconoscere una perdita di $ 2,000 ogni anno di questo periodo utilizzando l'ammortamento lineare. Oppure, utilizzando un metodo di ammortamento accelerato, è possibile riconoscere una spesa annuale maggiore durante i primi anni del periodo e minore negli anni successivi.
Conseguenze fiscali
L'utilizzo di contanti al posto della base di competenza influirà sul reddito netto imponibile e sulla responsabilità fiscale. Se il metodo di pagamento in contanti o di competenza risulterà in una fattura fiscale più elevata dipenderà dalla tempistica dei flussi di cassa. In generale, il metodo in contanti è a tuo vantaggio se ricevi i pagamenti più tardi rispetto a quando tendi a pagare in contanti ai tuoi fornitori. Tuttavia, se vieni pagato in tempi relativamente brevi ma paghi i tuoi fornitori in un secondo momento, il metodo di competenza tende a produrre una fattura fiscale più piccola. Le piccole imprese sono generalmente libere di utilizzare il metodo che preferiscono. Tuttavia, verifica con un professionista fiscale per assicurarti di non violare alcuna parte del codice fiscale.