Il rapporto sul flusso di cassa è uno strumento importante per il consiglio di amministrazione per misurare il proprio successo nella gestione di un'entità senza scopo di lucro. Un'organizzazione senza scopo di lucro, organizzata ai sensi della sezione 501 (c) del codice fiscale, è soggetta agli stessi vincoli operativi e fiscali di, e in alcuni casi più, di un'impresa a scopo di lucro. Un requisito più rigoroso è che molte organizzazioni non profit devono utilizzare il metodo di contabilità per competenza, un metodo facoltativo per altre aziende. Le pratiche contabili generalmente accettate (GAAP) sono più dettagliate per questo metodo, rendendo il processo più complesso.
Cosa fa
Il rendiconto finanziario di un'azienda viene spesso frainteso e confuso con il conto economico o il conto profitti e perdite. In effetti, un rendiconto del flusso di cassa illustra l'effettivo flusso di denaro attraverso l'azienda e quanto denaro è disponibile per pagare le spese ogni mese. Può essere chiamato in modo più descrittivo un rapporto sulle fonti e sugli usi del denaro contante. Un'azienda può operare in perdita e avere comunque un flusso di cassa positivo.
Fonte di fondi
La prima sezione di un rapporto sul flusso di cassa elenca le fonti di finanziamento. Le entrate derivanti dai contributi sono la fonte più ovvia di flusso di cassa per un'organizzazione non profit, ma ce ne sono altre. Attendere altri 30 giorni per pagare la bolletta o qualsiasi altro pagamento è fonte di denaro poiché è un utilizzo del credito. Fare acquisti a credito è una fonte di denaro perché stai usando il denaro di qualcun altro. La ricezione di depositi dai clienti è una fonte di denaro. Ottenere un prestito o utilizzare una linea di credito fornisce denaro per le operazioni. Il reddito da interessi è una fonte di fondi. Queste fonti sono compilate e mostrano la quantità di denaro disponibile per pagare le bollette.
Usi comuni dei fondi
Il pagamento di spese mensili regolari come utenze e buste paga è l'uso più ovvio dei fondi. Tuttavia, se estendi il credito ai clienti, stai utilizzando i tuoi soldi per pagare le bollette. I metodi di contabilità per competenza fanno sì che un'organizzazione non profit riconosca gli impegni di donazioni e altri redditi quando effettuati e riconosca il denaro quando viene ricevuto. Ciò crea sistemi complessi dei diversi tipi di reddito che le organizzazioni non profit devono utilizzare per monitorare il saldo di ciascun fondo.
Fondi separati
Un'azienda a scopo di lucro può riportare entrate da diverse fonti in forma molto semplice senza molti dettagli. Le organizzazioni senza scopo di lucro ricevono spesso fondi da diverse fonti. Ogni concedente richiede una contabilità separata per riportare accuratamente i risultati della donazione ai suoi benefattori. Molti concedenti limitano l'uso dei fondi che forniscono a scopi specifici. È quindi necessario fornire un rapporto sul flusso di cassa a ciascun fondo che dimostri come è stata utilizzata la sua sovvenzione e che l'organizzazione non profit dispone di liquidità adeguata per pagare gli elementi necessari alle operazioni ma un uso limitato per un particolare fondo.