La costituzione della tua attività come società del sottocapitolo S presenta vantaggi fiscali distinti, incluso il fatto che non devi pagare le imposte sul reddito delle società sui tuoi profitti. Ma i profitti di una "S corp" sono ancora tassati, compresi quelli che diventano utili non distribuiti. Se la tua azienda ha utili non distribuiti significativi, ciò potrebbe effettivamente rendere lo status di società S meno desiderabile.
Nozioni di base di S Corp
Quando una società regolare realizza un profitto in un anno, paga le imposte sul reddito delle società su quel profitto. L'utile al netto delle imposte può quindi essere pagato agli azionisti come dividendi o reinvestito nella società come utili non distribuiti. Una società a cui è stato concesso lo status di S corp dall'Internal Revenue Service non è tenuta a pagare le imposte sul reddito delle società. Invece, il profitto "fluisce attraverso" la società verso i suoi azionisti. Gli azionisti segnalano tale profitto come reddito personale nelle loro dichiarazioni dei redditi. Se detieni, diciamo, il 60 percento delle azioni di una società S e la società ha un profitto di $ 50,000, sei responsabile di riportare $ 30,000 di tale come reddito e di pagare le tasse su di esso.
Utili trattenuti
Proprio come le società regolari, le S corp possono distribuire i profitti ai loro azionisti, mantenerli come utili non distribuiti o fare un po 'di entrambe le cose. La differenza è che la società regolare prende questa decisione dopo aver pagato le imposte sul reddito delle società. Un S corp non paga le tasse. Gli azionisti pagano tutte le tasse sul profitto della società, indipendentemente da ciò che la società fa con quel profitto. Se la società distribuisce quindi i profitti agli azionisti, la distribuzione non è un reddito imponibile agli azionisti perché stanno già pagando le imposte sul reddito sul denaro. Ma se sceglie di mantenere i profitti come utili non distribuiti, gli azionisti continuano a pagare le imposte sul reddito sul denaro.
Problema
È qui che gli utili non distribuiti possono diventare un problema per una società S. Gli azionisti vengono tassati sulla loro percentuale dei profitti indipendentemente dal fatto che ricevano effettivamente qualcuno di quei profitti come distribuzione in contanti dalla società. Reinvestire i profitti è il modo in cui le aziende crescono, quindi ogni dollaro di utili non distribuiti è un dollaro destinato al futuro dell'azienda. Ma è anche un dollaro su cui gli azionisti pagano le tasse. Se sei l'unico azionista o se la società ha solo una manciata di azionisti, tutti attivamente coinvolti nell'attività, ciò potrebbe non causare problemi. Ma se hai un investitore di minoranza, di tipo "partner silenzioso", quella persona potrebbe non essere entusiasta all'idea di pagare le tasse sui soldi che non riceverà, specialmente se non ha voce in capitolo in ciò che la società fa con i suoi profitti.
Valutazione
Se lo stato di S corporation è giusto per qualsiasi attività commerciale dipende dalle circostanze particolari. Il pagamento delle imposte sui profitti non ricevuti dovrebbe essere pesato rispetto ai vantaggi fiscali dello stato S corp: le aliquote dell'imposta sul reddito individuale sono generalmente inferiori alle aliquote aziendali, il che riduce l'onere fiscale complessivo sulla società e sui suoi azionisti. Inoltre, le distribuzioni dei profitti non sono tassate. I dividendi di una società regolare, al contrario, sono redditi imponibili per gli azionisti, il che significa che i profitti aziendali sono effettivamente tassati due volte. Se gli azionisti di una società ei loro consulenti fiscali concludono che lo status di S corp non vale la pena, una società può terminare lo stato da sola. Sappi, però, che se rinunci allo status di S corp, non puoi ripresentarlo per cinque anni.