Le società di S possono avere difficoltà a elaborare una strategia di donazioni di beneficenza a causa dei limiti posti alle società con quella struttura. Secondo le regole dell'Internal Revenue Service, le società S sono entità pass-through, il che significa che gli azionisti dichiarano qualsiasi reddito aziendale sulle proprie dichiarazioni dei redditi. In quanto tale, una strategia di contribuzione di beneficenza per una società S dipende tanto dai singoli azionisti quanto dall'attività stessa.
Affrontare le limitazioni
Gestire le donazioni in modo strategico è fondamentale per una società S, date le sue opzioni limitate. Non può detrarre donazioni di beneficenza nel calcolo del reddito imponibile, quindi l'opzione strategica aperta ad altre strutture aziendali è fuori. Eventuali detrazioni di beneficenza effettuate da una società S sarebbero fatte dagli azionisti sulle loro dichiarazioni individuali, il che significa che il loro utilizzo come sgravio fiscale dipende dalle restrizioni che tali individui devono affrontare.
Limitazioni individuali
Gli azionisti di una società S possono essere in grado di detrarre i contributi di beneficenza dell'azienda tramite l'Allegato A del modulo 1040. Tuttavia, anche su quei rendimenti individuali, non possono utilizzare tale importo per ridurre l'importo del reddito o della perdita di partnership su cui stanno pagando le tasse. Invece, sono registrati come detrazioni di beneficenza individuali.
Perdita di affari
Una donazione di beneficenza in una società S è considerata una perdita di affari. L'IRS non consente che le detrazioni totali di una società superino la base imponibile degli azionisti nella S corp. Se quindi un azionista non è in grado di usufruire della detrazione, a causa della limitazione delle perdite aziendali o delle limitazioni associate al proprio rendimento, può prelevare parte o tutta la detrazione nell'anno successivo.
Problemi durante la donazione di azioni
Le azioni di S corporation di per sé non sono generalmente una buona risorsa da donare a un ente di beneficenza. Alcuni tipi di enti di beneficenza non possono affatto possedere le azioni e il valore equo di mercato delle azioni S corp donate viene sottratto dal reddito ordinario della società. Invece, è spesso una strategia migliore per la società fare semplicemente una donazione di denaro o di beni e assegnarla agli azionisti.