Quando si tratta di contabilità, ci sono due metodi principali per determinare la salute finanziaria e la redditività di un'impresa. Un metodo consiste nel calcolare i profitti contabili dell'azienda, altrimenti noti come reddito netto. Un altro metodo è calcolare il flusso di cassa dell'azienda. La differenza principale tra questi due metodi risiede nella selezione delle cifre utilizzate nei calcoli.
Definizione di profitto contabile
L'utile contabile, o reddito netto, è una cifra che rappresenta i guadagni totali di un'azienda. Affinché un'azienda possa calcolare il proprio profitto contabile, deve prendere i propri ricavi totali e adattarli in base ai costi di attività. Queste rettifiche includono tipicamente elementi come ammortamenti, interessi e tasse, quindi nell'utile contabile sono inclusi elementi non monetari come l'ammortamento.
Definizione di flusso di cassa
Il flusso di cassa, d'altra parte, rappresenta la salute finanziaria complessiva di un'azienda. Affinché un'azienda possa calcolare il proprio flusso di cassa, deve sommare le entrate di cassa e sottrarre eventuali pagamenti in contanti in un periodo di tempo specificato. Ad esempio, la differenza tra la liquidità disponibile all'inizio di un periodo contabile e la liquidità disponibile alla fine del periodo contabile rappresenta il flusso di cassa della società. In sostanza, il flusso di cassa rappresenta un flusso di entrate e spese.
Vantaggi
Un vantaggio delle aziende che utilizzano i loro profitti contabili rispetto ai flussi di cassa è che è possibile manipolare legalmente le cifre per i profitti contabili. Ciò significa che un'impresa i cui flussi di cassa sembrano scarsi sulla carta può far sembrare che stia facendo meglio con i propri profitti contabili. Il vantaggio principale dell'utilizzo dei flussi di cassa rispetto ai profitti contabili è che il valore temporale del denaro viene preso in considerazione con i flussi di cassa e ignorato nel calcolo dei profitti contabili.
Svantaggi
Uno dei principali svantaggi dell'utilizzo del metodo di calcolo dell'utile contabile è che è più complesso e dispendioso in termini di tempo. Per il calcolo dei flussi di cassa, esiste un solo metodo di calcolo da utilizzare, ma esistono diversi metodi per calcolare i profitti contabili. Uno svantaggio dell'utilizzo dei flussi di cassa rispetto ai profitti contabili è che gli elementi non monetari come l'ammortamento e l'ammortamento non vengono presi in considerazione nel calcolo dei flussi di cassa. A seconda delle finanze dell'impresa, ciò potrebbe comportare una redditività dei libri inferiore rispetto a quella utilizzata con il metodo dell'utile contabile.