Il reddito contabile è diverso dai flussi di cassa, in particolare il denaro che un'azienda ha nelle sue casse alla fine di un determinato periodo come un mese o un anno fiscale. Varie linee guida normative evidenziano queste distinzioni, indicando alle aziende come registrare e segnalare i dati di entrate e spese. Queste linee guida provengono principalmente dal Financial Accounting Standards Board, dalla US Securities and Exchange Commission e dall'American Institute of Certified Public Accountants.
Reddito contabile
Il reddito contabile è uguale ai ricavi totali meno le spese totali, ma una serie di indicatori, tra cui il reddito lordo e il reddito operativo, ne fanno la linea di redditività di un'azienda. Il reddito lordo è uguale al ricavo totale delle vendite meno il costo delle merci vendute, noto anche come spese di inventario o spese materiali. Il reddito lordo meno i costi operativi, inclusi stipendi, affitto e assicurazioni, è uguale al reddito operativo. Quando si sottraggono le spese non operative, come la ristrutturazione una tantum di un impianto di produzione dopo un danno meteorologico, si ottiene un reddito imponibile, che diventa reddito netto dopo aver saldato i debiti fiscali. In un dizionario finanziario, i termini "reddito contabile" e "reddito netto" sono identici.
Flusso di cassa
Il flusso di cassa tocca il denaro in entrata e in uscita dai caveau operativi di un'azienda. La gestione della liquidità è ciò che i finanziatori chiamano il miscuglio di iniziative intraprese da un imprenditore per fare soldi durante un periodo, farne di più nel tempo, ridurre le spese trimestre dopo trimestre e mantenere un'attività redditizia lungo la strada. Un rapporto sulla liquidità o un rendiconto del flusso di cassa è una sinossi dei dati che fornisce informazioni sui flussi di cassa derivanti dalle attività operative, di investimento e di finanziamento.
Interrelazione
Il reddito contabile non ha nulla a che fare con il flusso di cassa, ma entrambi i concetti sono correlati. Idealmente, il reddito netto si traduce in denaro, ma ciò non accade se i clienti devono affrontare la noia finanziaria e non possono rimettere i fondi. Questo è il motivo per cui un imprenditore deve definire politiche - e anche avvalersi dell'aiuto di agenzie di raccolta, se necessario - per monitorare le rimesse dei clienti, identificare i clienti che affrontano difficoltà economiche e avviare controversie contro gli utenti che non vogliono pagare o sono disposti a firmare piani di rimborso. Tutte queste politiche impediscono all'azienda di subire perdite, quindi non si sente persa in termini di competitività e al passo con ciò che raccomandano i gestori di cassa, i prestatori e gli investitori.
Implicazioni sull'informativa finanziaria
La gestione del flusso di cassa copre un rapporto sulla liquidità, mentre il reddito contabile fa parte di un conto economico, noto anche come P&L, rapporto sul reddito e conto economico.