Mentre le grandi società e le società quotate in borsa devono seguire la contabilità finanziaria, le piccole imprese possono scegliere di utilizzare il metodo di contabilità finanziaria o il metodo di contabilità fiscale. La differenza tra i due metodi contabili risiede nel momento in cui le vendite e gli acquisti vengono registrati in base alla competenza o alla liquidità. La maggior parte delle piccole imprese preferisce utilizzare la contabilità fiscale basata sul contante. La scelta di metodi contabili diversi può avere impatti diversi sulle dichiarazioni dei redditi e aziendali.
Contabilità finanziaria
La contabilità finanziaria è principalmente nota come contabilità per competenza. Con il metodo della competenza, le società registrano i ricavi di vendita e le spese di acquisto quando vengono guadagnati e sostenuti, indipendentemente dal fatto che il denaro dalle vendite sia stato raccolto e il denaro per gli acquisti sia stato pagato. Per determinare la data di una transazione di vendita o acquisto per la registrazione, le aziende devono accertare la completezza di una vendita o di un acquisto. La consegna incompleta di beni o servizi e la ricezione parziale di un acquisto non tengono conto delle entrate guadagnate e delle spese sostenute. La registrazione non avviene fino al completamento della vendita o degli ordini di acquisto.
Contabilità fiscale
La contabilità fiscale viene spesso definita contabilità in contanti e quindi si concentra principalmente sulle entrate e sui pagamenti in contanti effettivi, piuttosto che sulle relative transazioni di vendita o acquisto. Le aziende non registrano una transazione di vendita o acquisto al momento della transazione fino a quando il denaro non viene ricevuto o pagato successivamente. Le piccole imprese con un fatturato annuo di $ 5 milioni o meno possono scegliere di utilizzare la contabilità fiscale per aiutarle a gestire meglio le loro posizioni di cassa, che hanno più importanza per la sopravvivenza di una piccola impresa rispetto a una società più grande.
Impatto sul business
La contabilità finanziaria per competenza e la contabilità fiscale basata sul contante possono avere un impatto diverso su una piccola impresa. Sebbene la contabilità finanziaria possa tracciare accuratamente le transazioni commerciali mentre si svolgono, non mostra le effettive situazioni di riserva di cassa di un'azienda. Una piccola impresa che utilizza il metodo della competenza può riportare un buon livello di reddito nei suoi libri contabili, ma potrebbe avere poca liquidità sul suo conto bancario se i clienti non hanno ancora pagato. La contabilità fiscale basata sul contante consente a una piccola impresa di seguire più da vicino le proprie situazioni di cassa. D'altro canto, il metodo basato sulla liquidità può fuorviare sulla redditività di un'azienda se i clienti pagano tutti i conti in un unico periodo, provocando un aumento degli incassi.
Impatto fiscale
L'elezione di un metodo contabile per la registrazione aziendale e la rendicontazione finanziaria avrà un impatto fiscale su una piccola impresa perché lo stesso metodo contabile viene spesso utilizzato anche per la preparazione delle dichiarazioni dei redditi. A seconda del periodo dell'anno in cui si verifica una transazione commerciale e quando avviene il regolamento monetario, una piccola impresa può pagare più o meno tasse per il suo anno fiscale in corso. Ad esempio, utilizzando la contabilità di cassa, se una piccola impresa non effettuasse un pagamento in contanti per un acquisto dell'anno in corso fino al prossimo anno, non potrebbe dichiarare una detrazione fiscale sulla spesa di acquisto e quindi pagherebbe più tasse per l'anno fiscale in corso .