Più di 1.1 milioni degli 1.6 milioni di enti di beneficenza pubblici riconosciuti dall'Internal Revenue Service nel 2011 erano organizzazioni 501 (c) (3). La designazione 501 (c) (3) significa che i donatori di queste organizzazioni possono detrarre i loro contributi sulle loro dichiarazioni dei redditi federali. Inoltre, libera l'organizzazione dal pagamento delle imposte sulla proprietà e sul reddito federale. Il codice fiscale degli Stati Uniti riconosce tre tipi di organizzazioni di beneficenza 501 (c) (3): fondazioni private, fondazioni operative private e enti di beneficenza pubblici.
Fondazione privata
Secondo l'IRS, la differenza tra una fondazione privata e un ente di beneficenza sta nel sostegno finanziario che riceve. Le fondazioni private hanno un pubblico più ristretto di donatori, spesso solo una famiglia, un'azienda o un individuo. Generano reddito dai fondi di dotazione investiti e utilizzano tale reddito per dare sovvenzioni che favoriscono il lavoro di beneficenza di altre organizzazioni. Le fondazioni private possono essere non operative o aziendali. Esempi di fondazioni private 501 (c) (3) includono la Bill and Melinda Gates Foundation, la Ford Foundation, la David and Lucile Packard Foundation e la Carnegie Corporation.
Fondazione Operativa Privata
Un altro tipo di organizzazione 501 (c) (3), la fondazione operativa privata, finanzia i propri programmi invece di sponsorizzare attività di beneficenza esterne. Gli sforzi delle fondazioni operative private popolari includono quelli che affrontano i bisogni delle comunità a basso reddito; promuovere e sostenere la ricerca su malattie, cure e trattamenti; e sovrintende al funzionamento di musei e biblioteche. La Glaxosmithkline Patient Access Programs Foundation, J. Paul Getty Trust e la Scoliosis Research and Education Foundation rappresentano tre delle 5,033 fondazioni operative private elencate nello strumento di ricerca di beneficenza dell'IRS, Exempt Organization Select Check.
Beneficenza pubblica
A differenza delle fondazioni private, le associazioni di beneficenza pubbliche ricevono il loro sostegno finanziario da un pubblico ampio e diversificato di individui, fondazioni ed enti governativi. Per legge, non possono raccogliere più di un terzo del loro reddito da attività commerciali o investimenti non correlati. Scuole, chiese e ospedali senza scopo di lucro sono 501 (c) (3) enti di beneficenza pubblici. Altri includono organizzazioni non profit orientate ai servizi che fanno affidamento sulla raccolta di fondi per oltre un terzo dei loro budget operativi. La United Way, Special Olympics e l'American Society for the Prevention of Cruelty to Animals rappresentano tali enti di beneficenza pubblici orientati al servizio.
obblighi
Per qualificarsi come 501 (c) (3), un'organizzazione senza scopo di lucro deve essere strutturata come un trust, un'associazione senza personalità giuridica o una società. Indipendentemente dal tipo, nessun 501 (c) (3) può sostenere o partecipare a una campagna politica. Tutti devono tenere registri dettagliati e divulgare le proprie prestazioni finanziarie al pubblico. Il codice fiscale richiede loro di fornire ai donatori ricevute scritte per regali in contanti singoli di $ 250 o più e regali di proprietà superiori a $ 75. Queste ricevute consentono ai donatori di detrarre i loro contributi dalle dichiarazioni dei redditi federali.